Umorzona wierzytelność a jej rozliczenie

Organ podatkowy zgadza się na rozliczanie w kosztach umorzonych wierzytelności, ale w kwocie netto, czyli bez VAT.

Sprawa dotyczyła spółki z o.o. która działa w branży budowlanej. Kilka lat temu podpisała umowę na wykonanie prac projektowych, budowlanych i montażowych. Spółka wystawiła faktury na prawie 30 mln zł. Wykazała tę kwotę jako przychód należny. Z uwagi na fakt, ze kontrahent spłacił tylko niecałą połowę, spółka skierowała powództwo do sądu. Ostatecznie została zawarta ugoda. Kontrahent zapłacił rekompensatę, a spółka zgodziła się na umorzenie pozostałej części wierzytelności. Spółka zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem czy na podstawie przedstawionego zdarzenia przyszłego prawidłowe jest stanowisko, zgodnie z którym wartość umorzonej Wierzytelności w kwocie netto może być rozpoznana jako koszt uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Organ podatkowy potwierdził stanowisko spółki odnośnie tego, że w świetle przedstawionego zdarzenia przyszłego spółce przysługuje prawo do zaliczenia wartości umorzonej wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 44 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych w wysokości odpowiadającej uprzednio rozpoznanemu przychodowi należnemu w podatku dochodowym od osób prawnych w kwocie netto.