Złagodzenie planowanych zmian w podatkach dochodowych

Ministerstwo Finansów planuje obniżenie stawki podatku dla nieruchomości komercyjnych, takich jak budynki handlowo-usługowe oraz budynki biurowe. Podatek nie będzie dotyczył właścicieli nieruchomości, którzy budynek wykorzystują na potrzeby własne, takie jak np. prowadzenie firmy. Początkowo planowano wprowadzenie stawki 0,042% wartości początkowej budynku. Natomiast, w wyniku zmian planuje się wprowadzenie podatku w wysokości 0,035% wartości początkowej nieruchomości. Co istotne, podatek będzie pobierany od nadwyżki wartości początkowej nieruchomości powyżej 10 mln złotych, a nie od całej wartości budynku przekraczającej 10 mln zł.

Zmieniony ma również zostać pomysł resortu dotyczący potrącania od przychodu wydatków na usługi niematerialne. Pierwotnie, Ministerstwo Finansów chciało aby wydatki do 1,2 mln złotych rocznie były nielimitowane, natomiast powyżej tej kwoty, limitem w wysokości 5% wartości zysku operacyjnego powiększonego o amortyzację była objęta nadwyżka. Po zmianie, jaką zarządził resort nielimitowane mają zostać wydatki do 3 mln złotych. Inne zmiana zaplanowana przez resort to m. in. zaniechanie ograniczenia dla usług niematerialnych (np. przetwarzania danych) i licencji, pod warunkiem, że są one kupowane od podmiotów niepowiązanych. Podobnie, zarówno usługi księgowe, usługi prawne czy koszty ponoszone w ramach podatkowych grup kapitałowych nie będą podlegały restrykcji.

Ministerstwo Finansów zamierza również zrezygnować z opodatkowania CIT darowizn rzeczy i praw majątkowych, a opodatkować darowiznę pomiędzy podmiotami powiązanymi ze sobą przynajmniej w 95%. Co istotne, w takim przypadku podatek zapłaciłby nie tylko podmiot obdarowany, ale również podmiot przekazujący darowiznę.

Uwagi do projektu wniosło także Rządowe Centrum Legislacji. Dzięki jego interwencji, resort postanowił doprecyzować kwestię podatkowych spółek kapitałowych w zakresie utraty statusu przez spółkę. W przypadku, gdy taka spółka utraci swój status, to tworzące ją spółki zapłacą podatek maksymalnie 3 lata wstecz. Wcześniejszy zapis budził wątpliwości i obawy, że podatek mógłby zostać egzekwowany przez fiskusa za cały okres istnienia podatkowej spółki kapitałowej.

Kolejne zmiany będą dotyczyły projektowanego art. 15c ust. 1 ustawy o CIT, stanowiącego o ograniczeniu prawa do potrącenia kosztów finansowania dłużnego. Zgodnie z założeniami resortu, po przekroczeniu rocznego limitu 120 tysięcy zł kosztem podatkowym mogłoby być maksymalnie 30% dochodu będącego podstawą opodatkowania powiększoną o amortyzację (30% wskaźnika EBITDA). Natomiast resztę, przekraczającą 30% wspomnianego wskaźnika, można byłoby odliczać w następnych latach podatkowych. Dodatkowo, Ministerstwo doprecyzowała, że odpisy od wartości niematerialnych i prawnych będą także wliczane do limitu.